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《企業(yè)年金基金管理試行辦法》

文號:勞動和社會保障部令第23號

中華人民共和國勞動和社會保障部
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
中國證券監(jiān)督管理委員會
中國保險監(jiān)督管理委員會
第　23　號

　　現(xiàn)公布《企業(yè)年金基金管理試行辦法》,自2004年5月1日起施行。
　　中華人民共和國勞動和社會保障部部長　鄭斯林　

　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會主席　 劉明康　　

　　中國證券監(jiān)督管理委員會主席　　尚福林

　　中國保險監(jiān)督管理委員會主席　　 吳定富

　　二OO四年二月二十三日


　　企業(yè)年金基金管理試行辦法

　　第一章　總　　則
　　第一條　為維護企業(yè)年金各方當事人的合法權益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據勞動法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國務院有關規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條　企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理適用本辦法。
　　本辦法所稱企業(yè)年金基金，是指根據依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。
　　第三條　設立企業(yè)年金的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會或法人受托機構(以下簡稱受托人)，受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機構(以下簡稱賬戶管理人)、企業(yè)年金基金托管機構(以下簡稱托管人)和企業(yè)年金基金投資管理機構(以下簡稱投資管理人)，按照國家有關規(guī)定建立書面合同關系。
　　書面合同應當報勞動保障行政部門備案。
　　第四條　企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶。企業(yè)年金基金財產獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織的固有財產及其管理的其他財產。
　　企業(yè)年金基金財產的管理、運用或其他情形取得的財產和收益，應當歸入基金財產。
　　第五條　委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織，因依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產等原因進行終止清算的，企業(yè)年金基金財產不屬于其清算財產。
　　第六條　企業(yè)年金基金財產的債權，不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織固有財產的債務相抵消。不同企業(yè)的企業(yè)年金基金的債權債務，不得相互抵消。
　　第七條　非因企業(yè)年金基金財產本身承擔的債務，不得對基金財產強制執(zhí)行。
　　第八條　受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織必須恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、勤勉的義務。
　　第九條　勞動保障部負責制定企業(yè)年金基金管理的有關政策。勞動保障行政部門對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)管。
　　第二章　受托人
　　第十條　本辦法所稱受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機構(以下簡稱法人受托機構)。
　　第十一條　企業(yè)年金理事會由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務，不得從事任何形式的營業(yè)性活動。
　　企業(yè)年金理事會理事應當誠實守信、無重大違法記錄，并不得以任何形式收取費用。
　　第十二條　法人受托機構應當具備下列條件：
　　(一)經國家金融監(jiān)管部門批準，在中國境內注冊；
　　(二)注冊資本不少于l億元人民幣，且在任何時候都維持不少于1.5億元人民幣的凈資產；
　　(三)具有完善的法人治理結構；
　　(四)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；
　　(五)具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務有關的其他設施；
　　(六)具有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；
　　(七)近3年沒有重大違法違規(guī)行為；
　　(八)國家規(guī)定的其他條件。
　　第十三條　受托人應當履行下列職責：
　　(一)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務機構；
　　(二)制定企業(yè)年金基金投資策略；
　　(三)編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告；
　　(四)根據合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督；
　　(五)根據合同收取企業(yè)和職工繳費，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；
　　(六)接受委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報告。發(fā)生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門報告；
　　(七)按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關的記錄至少15年；
　　(八)國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
　　第十四條　本辦法所稱受益人，是指參加企業(yè)年金計劃并享有受益權的企業(yè)職工。
　　第十五條　法人受托機構具備賬戶管理或投資管理業(yè)務資格，可以兼任賬戶管理人或投資管理人，但應當保證各項管理之間的獨立性。
　　第十六條　有下列情形之一的，法人受托機構職責終止：
　　(一)違反與委托人合同約定的；
　　(二)利用企業(yè)年金基金財產為其謀取利益，或為他人謀取不正當利益的；
　　(三)依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或被依法接管的；
　　(四)被依法取消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務資格的；
　　(五)委托人有證據認為更換受托人符合受益人利益的；
　　(六)有關監(jiān)管部門有充分理由和依據認為更換受托人符合受益人利益的；
　　(七)國家規(guī)定和合同約定的其他情形。
　　企業(yè)年金理事會有前款規(guī)定情形之一的，應當按國家規(guī)定重新組成。
　　第十七條　受托人職責終止的，委托人應當在30日內委任新的受托人。
　　受托人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，及時辦理受托管理業(yè)務移交手續(xù)，新受托人應當及時接收。
　　第十八條　受托人職責終止的，應當按照規(guī)定聘請會計師事務所對受托管理進行審計，將審計結果報委托人并報有關監(jiān)管部門備案。
　　第三章　賬戶管理人
　　第十九條　本辦法所稱賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構。
　　第二十條　賬戶管理人應當具備下列條件：
　　(一)經國家有關部門批準，在中國境內注冊的獨立法人；
　　(二)注冊資本不少于5000萬元人民幣；
　　(三)具有完善的法人治理結構；
　　(四)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；
　　(五)具有相應的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)；
　　(六)具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務有關的其他設施；
　　(七)具有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；
　　(八)國家規(guī)定的其他條件。
　　第二十一條　賬戶管理人應當履行下列職責：
　　(一)建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶；
　　(二)記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益；
　　(三)及時與托管人核對繳費數(shù)據以及企業(yè)年金基金賬戶財產變化狀況；　　
　　(四)計算企業(yè)年金待遇；
　　(五)提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務；
　　(六)定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告；　　
　　(七)按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年；
　　(八)國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
　　第二十二條　有下列情形之一的，賬戶管理人職責終止：
　　(一)違反與受托人合同約定的；
　　(二)利用企業(yè)年金基金財產為其謀取利益，或為他人謀取不正當利益的；
　　(三)依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或被依法接管的；
　　(四)被依法取消企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務資格的；
　　(五)受托人有證據認為更換賬戶管理人符合受益人利益的；
　　(六)有關監(jiān)管部門有充分理由和依據認為更換賬戶管理人符合受益人利益的；
　　(七)國家規(guī)定和合同約定的其他情形。
　　第二十三條　賬戶管理人職責終止的，受托人應當在30日內確定新的賬戶管理人。
　　賬戶管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金賬戶管理資料，及時辦理賬戶管理業(yè)務移交手續(xù)，新賬戶管理人應當及時接收。
　　第二十四條　賬戶管理人職責終止的，應當按照規(guī)定聘請會計師事務所對賬戶管理進行審計，將審計結果報受托人并報有關監(jiān)管部門備案。
　　第四章　托管人
　　第二十五條　本辦法所稱托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財產的商業(yè)銀行或專業(yè)機構。
　　單個企業(yè)年金計劃托管人由一家商業(yè)銀行或專業(yè)機構擔任。
　　第二十六條　托管人應當具備下列條件：
　　(一)經國家金融監(jiān)管部門批準，在中國境內注冊的獨立法人；　　
　　(二)凈資產不少于50億元人民幣；
　　(三)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；
　　(四)具有保管企業(yè)年金基金財產的條件；
　　(五)具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；
　　(六)具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務有關的其他設施；
　　(七)具有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；
　　(八)國家規(guī)定的其他條件。
　　商業(yè)銀行擔任托管人，應當設有專門的基金托管部門。
　　第二十七條　托管人應當履行下列職責：
　　(一)安全保管企業(yè)年金基金財產；
　　(二)以企業(yè)年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；
　　(三)對所托管的不同企業(yè)年金基金財產分別設置賬戶，確?；鹭敭a的完整和獨立；
　　(四)根據受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產；
　　(五)根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
　　(六)負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值；
　　(七)及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關數(shù)據，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作；
　　(八)定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務會計報告；
　　(九)定期向有關監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報告；
　　(十)按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料至少15年；
　　(十一)國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
　　第二十八條　托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關規(guī)定或合同約定的，應當拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時向受托人和有關監(jiān)管部門報告。
　　托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據交易程序已經生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關規(guī)定或合同約定的，應當立即通知投資管理人，并及時向受托人和有關監(jiān)管部門報告。
　　第二十九條　有下列情形之一的，托管人職責終止：
　　(一)違反與受托人合同約定的；
　　(二)利用企業(yè)年金基金財產為其謀取利益，或為他人謀取不正當利益的；
　　(三)依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或被依法接管的；
　　(四)被依法取消企業(yè)年金基金托管業(yè)務的；
　　(五)受托人有證據認為更換托管人符合受益人利益的；
　　(六)有關監(jiān)管部門有充分理由和依據認為更換托管人符合受益人利益的；
　　(七)國家規(guī)定和合同約定的其他情形。
　　第三十條　托管人職責終止的，受托人應當在30日內確定新的托管人。
　　托管人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，及時辦理托管業(yè)務移交手續(xù)，新托管人應當及時接收。
　　第三十一條　托管人職責終止的，應當按照規(guī)定聘請會計師事務所對托管進行審計，將審計結果報受托人并報有關監(jiān)管部門備案。
　　第三十二條　禁止托管人有下列行為：
　　(一)托管的企業(yè)年金基金財產與其固有財產混合管理；
　　(二)托管的企業(yè)年金基金財產與托管的其他財產混合管理；
　　(三)托管的不同企業(yè)年金基金財產混合管理；
　　(四)挪用托管的企業(yè)年金基金財產；
　　(五)國家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。
　　第五章　投資管理人
　　第三十三條　本辦法所稱投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產的專業(yè)機構。
　　第三十四條　投資管理人應當具備下列條件：
　　(一)經國家金融監(jiān)管部門批準，在中國境內注冊，具有受托投資管理、基金管理或資產管理資格的獨立法人；
　　(二)綜合類證券公司注冊資本不少于10億元人民幣，且在任何時候都維持不少于10億元人民幣的凈資產；基金管理公司、信托投資公司、保險資產管理公司或其他專業(yè)投資機構注冊資本不少于1億元人民幣，且在任何時候都維持不少于l億元人民幣的凈資產；
　　(三)具有完善的法人治理結構；
　　(四)取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定人數(shù)；
　　(五)具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務有關的其他設施；
　　(六)具有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；
　　(七)近3年沒有重大違法違規(guī)行為；
　　(八)國家規(guī)定，的其他條件。
　　第三十五條　投資管理人應當履行下列職責：
　　(一)對企業(yè)年金基金財產進行投資；
　　(二)及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果；
　　(三)建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金；
　　(四)定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資管理報告；
　　(五)根據國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財產會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告和投資記錄至少15年；
　　(六)國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
　　第三十六條　有下列情形之一的，投資管理人應當及時向受托人和有關監(jiān)管部門報告：
　　(一)企業(yè)年金基金財產市場價值大幅度波動的；
　　(二)減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷、決定申請破產或被申請破產的；
　　(三)涉及重大訴訟或仲裁的；
　　(四)董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員發(fā)生重大變動的；
　　(五)可能使企業(yè)年金基金財產價值受到重大影響的其他事項；
　　(六)國家規(guī)定和合同約定的其他情形。
　　第三十七條　有下列情形之一的，投資管理人職責終止：
　　(一)違反與受托人合同約定的；
　　(二)利用企業(yè)年金基金財產為其謀取利益，或為他人謀取不正當利益的；
　　(三)依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或被依法接管的；　　
　　(四)被依法取消企業(yè)年金基金投資管理資格的；
　　(五)受托人有證據認為更換投資管理人符合受益人利益的；
　　(六)有關監(jiān)管部門有充分理由和依據認為更換投資管理人符合受益人利益的；
　　(七)國家規(guī)定和合同約定的其他情形。
　　第三十八條　投資管理人職責終止的，受托人應當在30日內確定新的投資管理人。
　　投資管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，及時辦理投資管理業(yè)務移交手續(xù)，新投資管理人應當及時接收?！　?
　　第三十九條　投資管理人職責終止的，應當按照規(guī)定聘請會計師事務所對投資管理進行審計，將審計結果報受托人并報有關監(jiān)管部門備案。
　　第四十條　禁止投資管理人有下列行為：
　　(一)將其固有財產或他人財產混同于企業(yè)年金基金財產；
　　(二)不公平對待其管理的不同企業(yè)年金基金財產；
　　(三)挪用企業(yè)年金基金財產；
　　(四)國家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。
　　第六章　中介服務機構
　　第四十一條　本辦法所稱中介服務機構，是指為企業(yè)年金管理提供服務的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務所、會計師事務所等專業(yè)機構。
　　第四十二條　中介服務機構經委托可以從事下列業(yè)務：
　　(一)為企業(yè)設計企業(yè)年金計劃；
　　(二)為企業(yè)年金管理提供咨詢；
　　(三)為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；
　　(四)對企業(yè)年金管理績效進行評估；
　　(五)對企業(yè)年金基金財務報告進行審計；
　　(六)國家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務。
　　第四十三條　中介服務機構提供企業(yè)年金中介服務應當嚴格遵守相關職業(yè)準則。
　　第七章　企業(yè)年金基金投資
　　第四十四條　企業(yè)年金基金投資管理應當遵循謹慎、分散風險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產的安全性和流動性，實行專業(yè)化管理。
　　第四十五條　投資管理人的董事、監(jiān)事、經理和其他從業(yè)人員，不得擔任托管人或其他投資管理人的任何職務。
　　投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。
　　第四十六條　企業(yè)年金基金財產的投資范圍，限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融產品，包括短期債券回購、信用等級在投資級以上的金融債和企業(yè)債、可轉換債、投資性保險產品、證券投資基金、股票等。
　　第四十七條　企業(yè)年金基金財產的投資，按市場價計算應當符合下列規(guī)定：
　　(一)投資銀行活期存款、中央銀行票據、短期債券回購等流動性產品及貨幣市場基金的比例，不低于基金凈資產的20％；
　　(二)投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產品及可轉換債、債券基金的比例，不高于基金凈資產的50％。其中，投資國債的比例不低于基金凈資產的20％；
　　(三)投資股票等權益類產品及投資性保險產品、股票基金的比例，不高于基金凈資產的30％。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產的20％。
　　第四十八條　根據金融市場變化和投資運作情況，勞動保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對企業(yè)年金基金投資管理機構、投資產品和比例進行調整。
　　第四十九條　單個投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，按市場價計算，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5％；也不得超過其管理的企業(yè)年金基金財產總值的10％。
　　第五十條　投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產投資于自己管理的金融產品須經受托人同意。
　　第五十一條　企業(yè)年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人貸款和提供擔保。
　　投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產承擔無限責任的投資。
　　第八章　收益分配及費用
　　第五十二條　賬戶管理人根據企業(yè)年金基金財產凈值和凈值增長率，按周或按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。
　　第五十三條　受托人提取的管理費不高于受托管理企業(yè)年金基金財產凈值的
0.2％。
　第五十四條　賬戶管理人的管理費按每戶每月不超過5元人民幣的限額，由設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。
　　第五十五條　托管人提取的托管費不高于托管企業(yè)年金基金財產凈值的0.2％。
　　第五十六條　投資管理人提取的管理費不高于投資管理企業(yè)年金基金財產凈值的1.2％。
　　第五十七條　根據企業(yè)年金基金管理情況，勞動保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會，適時對有關管理費或托管費進行調整。
　　第五十八條　投資管理人從當期收取的管理費中，提取20％作為企業(yè)年金基金投資管理風險準備金，專項用于彌補企業(yè)年金基金投資虧損。企業(yè)年金基金投資管理風險準備金在托管銀行專戶存儲，余額達到投資管理企業(yè)年金基金財產凈值的10％時可不再提取。
　　第九章　信息披露
　　第五十九條　受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應當按照規(guī)定向有關監(jiān)管部門報告企業(yè)年金基金管理情況，并對所報告內容的真實性、完整性負責。
　　第六十條　受托人應當在每季度結束后15日內向委托人提交季度企業(yè)年金基金管理報告；并應當在年度結束后45日內向委托人提交年度企業(yè)年金基金管理報告，其中年度企業(yè)年金基金財務會計報告須經會計師事務所審計。
　　第六十一條　賬戶管理人應當在每季度結束后10日內向受托人提交季度企業(yè)年金基金賬戶管理報告；并應當在年度結束后30日內向受托人提交年度企業(yè)年金基金賬戶管理報告。
　　第六十二條　托管人應當在每季度結束后10日內向受托人提交季度企業(yè)年金基金托管和財務會計報告；并應當在年度結束后30日內向受托人提交年度企業(yè)年金基金托管和財務會計報告，其中年度財務會計報告須經會計師事務所審計。
　　第六十三條　投資管理人應當在每季度結束后10日內向受托人提交經托管人確認的季度企業(yè)年金基金投資組合報告；并應當在年度結束后30日內向受托人提交經托管人確認的年度企業(yè)年金基金投資管理報告。
　　第十章　監(jiān)督檢查
　　第六十四條　法人受托機構、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關業(yè)務應當向勞動保障部提出申請。法人受托機構、投資管理人向勞動保障部提出申請前應當先經其業(yè)務監(jiān)管部門同意，托管人向勞動保障部提出申請前應當先向其業(yè)務監(jiān)管部門備案。
　　第六十五條　勞動保障部收到法人受托機構、賬戶管理人、托管人、投資管理人的申請后，應當組織專家評審委員會，按照規(guī)定進行審慎評審。經評審符合條件的，由勞動保障部會同有關部門確認公告；經評審不符合條件的，應當書面通知申請人。
　　專家評審委員會由有關部門代表和社會專業(yè)人士組成。
　　第六十六條　受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關業(yè)務，應當接受勞動保障行政部門的監(jiān)管。
　　受托人、托管人和投資管理人的業(yè)務監(jiān)管部門按照各自職責對其經營活動進行監(jiān)督。
　　第六十七條　凡違反本辦法規(guī)定的，由勞動保障部予以警告，責令限期改正；逾期不改的，可責令其停止企業(yè)年金基金管理相關業(yè)務。
　　第十一章　附則
　　第六十八條　企業(yè)年金基金管理，國務院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　第六十九條　本辦法自2004年5月1日起施行。